A la majorité de votre enfant et lors de votre déclaration de revenu, vous devez faire un choix : « rattacher » votre enfant majeur à votre foyer fiscal, ce qui est possible jusqu’à ses 21 ans, puis sous conditions jusqu’à ses 25 ans ; ou au contraire le « sortir » de votre foyer fiscal.
De plus, peut-être lui versez-vous une pension, ou l’aidez-vous simplement à payer ses études, son logement… Comment prendre en compte ces dépenses ? Elles peuvent avoir un impact non négligeable sur votre imposition.
Comment gérer fiscalement au mieux la majorité de votre enfant ? Tout le monde se pose la question, et pourtant peu sont ceux qui optimisent cette situation. Nous vous aidons à choisir la meilleure option.
Choisir entre rattacher ou non son enfant, c'est choisir entre augmenter son quotient familial ou déduire une pension alimentaire.
=> Rattacher son enfant
Rattacher son enfant permet de bénéficier d'une demi-part fiscale supplémentaire (voir d'une part au-delà de 3 enfants) au titre de son quotient familial. Le nombre de parts étant plus important, le montant de l'impôt est par conséquent plus faible.
Cependant, le gain fiscal est limité à 1 567 € (pour les revenus 2019) au titre du plafonnement des effets du quotient familial pour chaque demi-part additionnelle.
Attention le rattachement a d'autres effets que sur l'impôt sur le revenu:
APL perçu par l'enfant : que l'enfant soit rattaché ou non, seuls ses revenus sont pris en compte (les revenus de ses parents ne sont pas retenus), cependant, s'il est rattaché au foyer fiscal et que ses parents ont imposables à l'IFI, l'enfant ne pourra pas percevoir d'APL.
Si votre enfant perçoit des revenus imposables importants et qu'il est rattaché au foyer fiscal de son ou ses parents, ses revenus seront potentiellement taxés à un taux d'imposition important (taux marginal du ou des parents) . Au contraire, en cas de non rattachement, s'il avait déclaré seul ses revenus l'enfant aurait probablement été non imposable.
=> Ne pas rattacher son enfant:
Ne pas rattacher son enfant permet de déduire une pension alimentaire, dans la limite de 5 947 € maximum pour les revenus 2019 et sous réserve qu'il soit en état de besoin.
Si l'enfant est hébergé gratuitement chez ses parents, :
il est possible de déduire un montant forfaitaire de 3 535 € pour les revenus 2019 au titre du logement et de la nourriture, sans justificatifs,
les autres dépenses prises en charges par les parents pour le compte de l'enfant, peuvent être déduites pour leur montant réel.
Le tout (3 535 € + les dépenses autres que le logement et la nourriture) est déductible dans la limite de 5 947 € maximum pour les revenus 2019.
L'enfant doit déclarer cette pension alimentaire dans la propre déclaration. Il restera en principe peu ou pas imposé du fait du faible montant de la pension alimentaire et de l'exonération des rémunérations de stage et d'apprentissage jusqu'à 1 SMIC, soit 18 255 € pour les revenus 2019.
Si vous aidez (financièrement ou en nature) votre enfant majeur en état de besoin, il est souvent préférable de ne pas le rattacher, puisque la déduction de la pension alimentaire permet une économie d'impôt supérieure à l'avantage de la demi-part de quotient familial.
Plus la tranche marginale d'imposition du ou des parents est élevée plus la déduction de la pension alimentaire, par rapport à la demi-part de quotient familial, est intéressante.
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